小说平台灵活用工节税案例:解决作家、写手佣金结算问题(个人所得税节税案例)

【案例背景】

小说平台的工作人员，也就是写手、作家，每天都是自由工作，他们只需要按任务要求每天分享一定数量的文章，然后可以获取一笔佣金。小说平台解决作家、写手佣金结算比较繁琐，税收重。

具体表现如下：

举个例子，个人做了一个公众号，找小说网站谈合作，靠推广用户充值阅读拿佣金。同时，他还在知乎打造了个人IP。靠着推荐小说这样一个项目，给公众号引流近2万，达到每月收益1万元佣金。

小说平台遇到如下问题：

第一、大部分的写手、作家是自由职业者，且无法提供发票给小说平台，那么平台企业的企业就要承担25%的企业所得税;

第二、企业用个人银行卡去结算，老张个人银行卡的钱从公司对公账上转到个人卡里，系统会认定为股东分红，无法证明资金往来的合法性，导致银行卡被冻结;

第三、佣金收入不合规，根据新个税法规定：居民个人的应纳税额，超出部分没有完税，属于非法收入!

【解决方案】

建议小说平台A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给云账户平台，云账户分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，假设小说平台公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

通过企业外包项目，企业可获得云账户平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数企业不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

【方案效果】

采用方案前——

传统灵活用工方案

某在小说平台公司月收入约1500万元，该企业主要成本支出为作家的结算佣金。该平台有600名作家写手，人均月收入 1.5万元，每月共支付个人费用900万元。

企业直接与个人进行结算，但作家作为个人难以提供合规票据，导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除，且个人也未申报扣缴个税，最终该企业税费成本约为617万元。

假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

采用方案后——

采用云账户灵活用工平台方案

灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议，将作家的工作性质定性为个人经营模式，个人与企业之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决小说平台缺乏进项发票的问题。

同时可以享受到1.5%的个税税收优惠政策，小说平台公司可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。