2018年，我们国家出台了很多法律法规，也完成了很多税务上的基础设施建设，例如：新的个人所得税法、电子商务法，还有国地税合并、金税三期的使用。这些对我们人力资源公司都造成了什么影响呢?

主要财税问题及风险：

其实人力资源公司有很多传统的业务受到了阻碍，比如:异地分开发放工资这件事，国地税合并后，这件事就不能做了;再比如:新的个人所得税法里规定，工资薪金所得、劳务所得、稿酬所得、特许权使用费，按照年度合并计税，就把传统的人力资源公司劳务费代开再走核定征收这种形式给扼杀掉了!因为劳务所得是需要合并计税的。

京灵平台企服社会化灵活用工方案介绍

那京灵平台企服推出了社会化灵活用工方案是什么样的呢?我在这里用电商这个行业给大家举个例子:假设老张是一家电商公司的老板，他旗下有6000名做分销推广的自由职业者，这些人又分布在全国各地，那么老张要给这些分销推广的自由职业者，每个月结算佣金大概在600万左右，那么老张为了避税，他用银行卡给这些分销推广的自由职业者做佣金的结算，那么他会遇到哪些问题呢?

第一，大部分的分销推广自由职业者无法提供发票给老张，那么老张的企业就要承担25%的企业所得税;

第二，那么老张要用个人银行卡去结算，老张个人银行卡的钱从公司对公账上转到个人卡里，系统会认定为股东分红，个人要交20%个人所得税、企业要交25%企业所得税;随时还会受到银行的反洗钱系统预警，让他去证明一下这么多资金往来的合法性在哪里?如果证明不了的话，老张的这张卡就会被司法冻结;

第三，这些分销推广的自由职业者大多数都是没有交税的，也就是说，他们这些收入是不合规收入。新个税法规定：居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税额。超出部分没有完税，属于非法收入!

第四，在反传销法里，网络分销可以说你是传销，也可以说你不是传销，这个问题也可大可小。

那么，灵活用工方案是怎么解决老张的这几个问题呢?首先，这个方案里面有三个角色，第一是老张的这家电商公司，第二是中翼平台，第三就是分销推广的自由职业者，那么第一步就是老张要跟中翼平台签订一份委托协议，这份协议的核心就是把需要委托的任务通过云账户企服分包给全国有专业技能的自由职业者来完成。第二步，就是这些分销推广自由职业通过网签的形式，签订一份分包协议，在自由职业者完成分销任务后由平台给这些分销自由职业者完成个税的代申报，并直接发放佣金到自由职业者手上，那这样做的好处有以下几点，第一，给老张这个公司可以合法地从平台获得一张服务类发票，用来抵扣企业所得税，第二，就是这些分销推广的自由职业者，完成了个税的合规;第三，老张可以合法的，不用给这些分销推广的自由职业者缴纳社保;第四，就是老张结束了用个人银行卡或者公户给这些分销推广的自由职业者结算佣金。

从国家这个层面上来讲，原来这些分销推广的自由职业者的税是收不上来的，那现在能把这些税收上来交给了国家，同时又解决了就业、创业问题。

案例：企业A，主要从事文化媒体行业，其核心服务业务由自己的团队提供，客户主要是大中型企业。根据客户的特点和需求，在实际业务中，企业A的全部收入来自媒体KOL佣金，对佣金征税，并且需要开具发票。年收入2000万，成本约为1000万(主要是人工成本)，企业A的实际利润近1000万，适用的企业所得税税率为25%。

而且由于公司业务性质导致有大量的个人促销返佣费用要发放给自由职业者;大批量多频次的结算要求。流程麻烦且需要缴纳的个税税负较高。

为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。

不合规用工和购买发票是我国最常见的逃税行为。这样的操作有很大的税收风险。税务局和社会保障局之间的数据共享使检测虚假雇员变得容易。现在不允许开具发票和购买发票。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

其一、企业A，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。

其二、企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

解决方案

企业A可以选择云账户灵活用工的模式，采用业务外包的形式，我们提供的服务型个人所得税+核定征收，来解决其一部分问题：

通过这个模式调整，也就是将保险经纪人的工作性质定性为个人经营模式，个人与企业之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决直播平台缺乏进项发票的问题，同时可以享受到1.5%的个税政策优惠，企业可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。

所有在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。云账户不仅能够保障企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制，四六合一;也可以大大降低企业A和关联企业之间交易的法律合理性问题。

比如某大型商超急需促销一款产品，需要临时招500人，需要做100多名收银员分散各地进行收银工作，保洁清洁工需要50名左右等等。产品推广、收银员、保洁向商超企业提供了劳务服务，收取佣金，之后个税如何节税呢？工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于是否存在雇佣与被雇佣关系。商超与这些员工签订的是短期劳务合同，并不属于雇佣关系，商超企业应该支付给这些临时工劳务报酬，但不需要缴纳社保，同时按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。而劳务报酬所得是按百分之二十的税率预扣预缴个税。按规定企业是需要缴纳20%个人所得税的，但是企业采用灵活用工的方式，只需按照1%左右的个税率核定征收。

收银员、保洁员等临时工佣金是未交税的，而作为企业负有监管责任！个人不懂也无法给平台开票，这就导致其余人成本无法列支，利润虚高，税负也高。假设商超企业人员散乱众多，如自行去代开发票，流程麻烦且需要缴纳的个税税负较高。那么商超行业如何解决佣金发放个税合规问题？请查收《商超行业的个税筹划方案》节税的方法：改变劳务属性，灵活用工先举个例子，假设把盈利的500万外包给云账户云平台，通过企业外包项目，企业可获得平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。通过这样的合规税收筹划，精细化打算之后，企业老板可以多获得净利润。

云账户企服满足并符合代征代缴资质，降低企业缴纳个税的压力，双方实现了共赢。

佣金发放，作为中游角色的保险代理企业开票给上游保险公司作为展业成本，需下游的代理人税局开票提供给保险代理企业作为支出凭证。首先，保险代理人是数量多且分散的群体，发票收集难度大；其次，保险代理人并不熟悉个人税局开票流程；再者，个人税局开票流程复杂且会产生税费。保险代理人是很难完成个人开票任务的，意味着保险代理企业无法获取发票。支出无票加重税负损害企业利益保险代理人的佣金可是保险代理企业一笔不小的支出，每年以佣金方式支付给保险代理人的佣金高达1.09亿。保险代理企业高额的佣金支出无法获取相应发票作为税前抵扣凭证，企业势必要缴纳更多的税款，造成企业利润大幅度缩水。

非法渠道获取发票引发财税风险“缺票找票”，这是缺票的保险代理企业常用的解决方法，其中却隐藏着巨大的法律风险。在没有真实交易的情况下，从非法渠道获得虚开的增值税专票或在真实交易的情况下，获得与交易情况不符的增值税专票抵扣税款，都是违法的，轻则受行政处罚，情节严重的面临刑事处罚。增值税缴纳金额的多少取决于进项发票，在佣金支出无票的情况下不少保险代理企业选择使用其他发票代替进行税前扣除。不可取！使用不合规的替票给企业增加逃税漏税的违法风险。无票场景下如何合法获取发票？借助灵活用工平台佣金代发方案为什么很多企业长期饱受行业痛点困扰？为什么有些所谓解决之法会带来巨大风险？因为没找对方法。解决保险代理企业的无票场景问题，不妨试试灵活用工平台的佣金代发方案。云账户灵活用工平台的佣金代发服务是集任务共享、税务优化、结算发放、查账对账于一体的，是为保险代理企业量身定制的解决方案。保险代理企业通过合作云账户，佣金的结算发放由平台代替进行，企业合法从平台获取6%的增值税专用发票抵扣进项，安全高效解决支出无票难题，优化企业税收支出。

云账户的灵活用工解决方案优势在于，将佣金发放和税务筹划融合，解决保险代理企业灵活用工过程中遇到的难题，同时助力企业实现税务零风险。

灵活用工模式降低企业用工成本劳动成本主要组成：员工薪酬+社保费用+培训管理+解聘赔偿+其他用工支出灵活用工解决方案：转型灵活用工模式，保险代理企业与保险代理人转为灵活合作关系，可大大减少用工支出。①灵活用工后，企业可根据业务需要随时调整用工数量来控制劳动成本；②灵活用工后，企业可节省招聘、培养、管理等人力成本；③灵活用工后，企业无需为个人缴纳社保和社保入税费用；④灵活用工后，企业无需履行代缴个税的义务；⑤灵活用工后，企业解约员工无需支付赔偿；佣金代发方案节省企业税收成本税收成本主要组成：增值税+企业所得税+附加税+其他税收支出佣金代发解决方案：保险代理企业与云账户合作，享受平台的佣金代发方案，有效解决支出无票场景，减轻企业高税负压力。①通过佣金代发方案，企业可从平台获取增值税专用发票抵扣进项；②通过佣金代发方案，企业也可选择从平台获取普票列支成本节省企业所得税；③通过佣金代发方案，企业同时可节省结算、发放佣金的人力成本以及计算失误和错发漏发的财力损失。云账户佣金代发方案的优势；

平台资质齐全平台是多地税务机关指定委托代征机构；②云账户拥有多地丰富的低税率园区资源；③提供申报地税务部门盖章的缴税明细和完税证明。?流程简洁方便①保险代理公司跟云账户平台签订一份委托协议，把需要委托的任务通过云账户分包给保险代理人来完成；②保险代理人与平台通过网签的形式签订一份分包协议，保险代理人在平台领取任务；③保险代理人任务后，由平台直接发放佣金给保险代理人，并为其完成个税的代申报。

资金发放安全①企业、云账户和银行共同签订第三方协议，协议具有法律效应；②全程有各大银行提供的资金安全监管，资金发放通道稳定可靠；③实行共管账户原则，将业务流程“四流合一”落实到每个环节；④电子合同，7*24小时到账，在线申请发票，支持API系统对接。　 风控意识强烈①财税管理分析团队，为客户提供最具建设性的意见；②专业的税务研究团队，第一时间解读最新法律法规；③注意风险控制，规避违法违规隐患，确保企业财税安全。